Патент для ИП в 2026 году: лимит дохода, стоимость и как перейти

Обновлено 2026-11-14

Патентная система налогообложения (ПСН) — режим только для индивидуальных предпринимателей: вместо налога с фактического дохода ИП заранее оплачивает фиксированную стоимость патента на выбранный срок. Деклараций нет, считать налог не нужно, но с 2026 года пользоваться патентом стало сложнее — лимит дохода снизили втрое. Разбираем правила 2026 года и что нужно знать, чтобы получить патент на 2027 год. Нормы приведены по состоянию на ноябрь 2026 года.

Что изменилось в 2026 году

Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ поэтапно снижает лимит дохода, при котором ИП может применять патент (подпункт 1 пункта 6 статьи 346.45 НК РФ):

Лимит проверяется дважды: доход за предыдущий год и доход с начала текущего года. Чтобы получить патент на 2027 год, доход за 2026 год не должен превышать 15 млн ₽. Если в 2026 году вы заработаете, например, 17 млн ₽, патент до конца 2026 года сохранится, а вот на 2027 год его уже не дадут.

В учёт идут только доходы от реализации по статье 249 НК РФ. Если патент совмещается с УСН, складываются доходы по обоим режимам; доходы по общей системе при совмещении ПСН и ОСНО в лимит не включаются.

Порог освобождения от НДС на УСН законом от 04.07.2026 № 228-ФЗ сохранён на уровне 20 млн ₽ до 2029 года, но на лимит патента этот закон не распространяется. Минфин публично обсуждал сохранение лимита 20 млн ₽ и для ПСН. Перед подачей заявления на 2027 год проверьте действующую редакцию статьи 346.45 НК РФ.

Кто может работать на патенте

• Только ИП. Организациям ПСН недоступна.
• Не больше 15 работников в среднем по всем патентным видам деятельности (пункт 5 статьи 346.43 НК РФ). Учитываются сотрудники по трудовым договорам и по договорам ГПХ, занятые в патентной деятельности; сам предприниматель не считается.
• Вид деятельности есть в региональном законе. Перечень видов и потенциально возможный доход по каждому из них устанавливает субъект РФ. Патент действует на территории региона (или муниципалитета), где он выдан.
• Деятельность не запрещена для ПСН. Например, нельзя работать на патенте по договорам простого товарищества и доверительного управления, торговать маркируемыми товарами из специального перечня и продавать товары в магазинах площадью торгового зала более 150 м².

Сколько стоит патент

Стоимость считается по формуле:

Стоимость = потенциально возможный годовой доход (ПВД) × количество дней действия патента / 365 × 6%

ПВД задаёт регион, иногда в зависимости от числа работников, транспортных средств или площади. Ставка налога — 6% (статья 346.50 НК РФ). Если региональный закон предусматривает льготы для отдельных категорий ИП, они указаны в том же законе о ПСН.

Пример расчёта

ИП оказывает парикмахерские услуги без работников. Региональный ПВД — 900 000 ₽ в год. Патент на весь 2027 год:

900 000 × 365 / 365 × 6% = 54 000 ₽.

Патент на 6 месяцев (с 1 января по 30 июня, 181 день): 900 000 × 181 / 365 × 6% = 26 630 ₽.

Точную стоимость удобно получить в калькуляторе «Расчёт стоимости патента» на сайте ФНС — там уже заложены значения ПВД по регионам.

Как уменьшить патент на страховые взносы

ИП на патенте вправе уменьшить стоимость патента на страховые взносы (пункт 1.2 статьи 346.51 НК РФ):

• ИП без работников — на всю сумму своих фиксированных взносов. В 2026 году они составляют 57 390 ₽, плюс 1% с потенциально возможного дохода свыше 300 000 ₽.
• ИП с работниками — не более чем на 50% стоимости патента, учитывая взносы и за себя, и за сотрудников, а также больничные за первые три дня.

Для уменьшения подают в инспекцию уведомление об уменьшении суммы налога по ПСН. В примере выше фиксированные взносы 57 390 ₽ больше стоимости годового патента 54 000 ₽, поэтому платить за патент не придётся — уменьшение до нуля законно.

Как получить патент: сроки и документы

1. Проверьте, есть ли ваш вид деятельности в законе региона и какой там ПВД.
2. Подайте заявление на получение патента по форме КНД 1150010 не позднее чем за 10 рабочих дней до начала применения ПСН (пункт 2 статьи 346.45 НК РФ). Чтобы патент действовал с 1 января 2027 года, заявление нужно подать не позднее 16 декабря 2026 года.
3. Подать заявление можно в личном кабинете ИП на сайте ФНС, через Госуслуги, в инспекции или МФЦ. Если ИП регистрируется сейчас, заявление на патент можно приложить к документам на регистрацию.
4. Инспекция выдаёт патент или отказ в течение пяти рабочих дней.

Срок действия патента — от одного до двенадцати месяцев в пределах календарного года. Если во время действия патента меняется физический показатель (например, число транспортных средств), в течение 10 дней нужно подать заявление на новый патент.

Сроки оплаты патента

Если патент заканчивается 31 декабря, последний срок оплаты — 28 декабря. Платёж вносится на единый налоговый счёт.

Что будет при превышении лимита

Если доход с начала года превысит лимит (в 2026 году — 20 млн ₽) или среднесписочная численность превысит 15 человек, ИП теряет право на патент с начала периода, на который он был выдан. За это время налоги пересчитываются по основному режиму — УСН (если подано уведомление о переходе) или общей системе с НДФЛ и НДС. Уже уплаченную стоимость патента засчитывают в счёт этих налогов. Об утрате права нужно сообщить в инспекцию в течение 10 календарных дней.

Поэтому важно вести книгу учёта доходов на ПСН и следить за суммой нарастающим итогом. Если доход приближается к лимиту, заранее подайте уведомление о переходе на УСН, чтобы при потере патента не оказаться на общей системе.

Патент или УСН: что выбрать

Патент выгоден, когда реальный доход заметно выше потенциального, установленного регионом, и бизнес укладывается в лимит. При нестабильной выручке и сезонности часто удобнее УСН. О налоге на доходы физлиц читайте в статье «НДФЛ: что это такое», об НДС для упрощенцев — в материале «НДС на УСН в 2026 году», об открытии ИП — в статье «Регистрация ИП и ООО».

Частые вопросы

Какой лимит дохода для патента в 2026 году?

20 млн ₽. Доход за 2025 год и доход с начала 2026 года не должны превышать эту сумму. На 2027 год по действующей редакции НК РФ лимит — 15 млн ₽, с 2028 года — 10 млн ₽.

Дадут ли патент на 2027 год, если в 2026 году доход был 18 млн рублей?

По действующей редакции НК РФ — нет: для патента на 2027 год доход за 2026 год не должен превышать 15 млн ₽. Патент на 2026 год при этом сохраняется, если не превышен лимит 20 млн ₽.

Можно ли уменьшить патент на страховые взносы?

Да. ИП без работников уменьшает стоимость патента на всю сумму своих взносов, ИП с работниками — не более чем на 50%. Для этого подают уведомление об уменьшении налога по ПСН.

Когда подавать заявление на патент на 2027 год?

Не позднее чем за 10 рабочих дней до начала действия патента. Для патента с 1 января 2027 года — не позднее 16 декабря 2026 года.

Нужна ли онлайн-касса на патенте?

В большинстве случаев да: ИП на ПСН применяют контрольно-кассовую технику при расчётах с покупателями. Без кассы можно работать только в случаях, прямо перечисленных в законе № 54-ФЗ (например, при отдельных видах услуг и в отдалённых местностях).

Что будет, если не оплатить патент вовремя?

Инспекция начислит пени на сумму недоимки. Право на патент из-за просрочки оплаты не теряется, но долг взыщут с единого налогового счёта.